Crédit d'impôt pour les logements neufs au titre de la TPS/TVQ au Québec (2026)

Au Québec (et partout au Canada), les acheteurs doivent payer une taxe de vente lorsqu'ils achètent une maison neuve ou ayant fait l'objet de rénovations majeures. Au Québec, cela signifie payer une taxe fédérale de 5 % (TPS ou taxe sur les produits et services) et une taxe provinciale de 9,975 % (TVQ), soit un taux d'imposition combiné de près de 15 % du prix d'achat. Cela peut facilement ajouter des dizaines de milliers de dollars au coût total d'une maison.

Cependant, les acheteurs admissibles peuvent récupérer une partie importante de cette taxe grâce au remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves au Québec.

Dans cet article, nous vous expliquerons comment fonctionne le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves au Québec, qui y a droit, quel montant vous pouvez espérer recevoir et comment en faire la demande afin de ne pas passer à côté de cet avantage.

• Qu'est-ce que le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves ?
• Quel montant de taxe pouvez-vous récupérer ?
• Qui est admissible au remboursement de la TPS pour les habitations neuves ?
• Comment faire une demande de remboursement de la TPS pour les logements neufs ?
• Allègement fiscal de la TPS/TVQ pour les acheteurs d'une première maison
• Foire aux questions sur le remboursement de la TPS/TVQ pour les logements neufs au Québec
• Remarques finales

Qu'est-ce que le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves ?

Le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves est un remboursement partiel des taxes de vente que vous payez lorsque vous achetez (ou construisez) une maison neuve ou ayant fait l'objet de rénovations majeures et que vous l'utilisez comme résidence principale. L'objectif est de réduire le fardeau fiscal global lié à l'achat d'une habitation neuve pour les acheteurs et certains propriétaires.

Le remboursement comporte deux volets : un remboursement fédéral pour la TPS et un remboursement provincial du Québec pour la TVQ. Par exemple, supposons que vous achetiez une maison neuve d'une valeur de 750 000 $ au Québec. Vous devrez payer un total de 112 312,50 $ en TPS et TVQ lors de l'achat de la maison. Ce montant se répartit comme suit : 37 500 $ de TPS et 74 812,50 $ de TVQ (respectivement 5 % et 9,975 % du prix d'achat).

Ce coût fiscal initial est important. Cependant, vous pouvez récupérer une bonne partie de cette somme grâce au remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves au Québec. Comprendre exactement comment cela fonctionne vous permet de protéger l’argent que vous avez mis des années à économiser pour votre maison.

Quel montant d’impôt pouvez-vous récupérer ?

Le remboursement que vous pouvez demander pour la TPS et la TVQ dépend du prix d'achat de votre maison, du montant de la taxe que vous avez payée et du fait que vous demandiez le remboursement de la partie fédérale de la TPS ou de la partie provinciale de la TVQ du Québec. En bref :

Remboursement de la TPS (fédérale)

• Vous pouvez demander un remboursement pouvant aller jusqu'à 36 % de la TPS payée, jusqu'à concurrence de 6 300 $.
• Le gouvernement réduit progressivement le remboursement de la TPS pour les logements dont le prix se situe entre 350 000 $ et 449 999 $.
• Les logements dont le prix d'achat est de 450 000 $ ou plus ne sont pas admissibles au remboursement de la TPS fédérale.

Remboursement de la TVQ (Québec)

• Vous pouvez demander le remboursement de jusqu'à 50 % de la TVQ payée, jusqu'à concurrence de 9 975 $.
• Le gouvernement accorde un remboursement intégral de la TVQ pour les maisons dont le prix ne dépasse pas 200 000 $.
• Pour les maisons dont le prix se situe entre 200 000 $ et 300 000 $, le gouvernement réduit progressivement le remboursement de la TVQ.
• Les maisons dont le prix est de 300 000 $ ou plus ne sont pas admissibles au remboursement de la TVQ.

En résumé : plus le prix d'achat est bas, plus le remboursement auquel vous avez droit est élevé. Cependant, plusieurs autres facteurs déterminent le moment et le montant du remboursement de taxe auquel vous avez droit, notamment :

• Valeur marchande vs prix d'achat
• Biens immobiliers de placement
• Maisons construites par le propriétaire
• Rénovations et transformations importantes

Valeur marchande vs prix d'achat

Le gouvernement calcule le pourcentage de remboursement en fonction de la juste valeur marchande (JVM) de votre maison. Dans la plupart des cas, la JVM correspond simplement au prix d'achat avant ajout de la TPS et de la TVQ. Il applique ensuite les pourcentages de remboursement à cette JVM pour déterminer le montant de la TPS et de la TVQ que vous pouvez récupérer, sous réserve des limites maximales de remboursement.

Immeubles de placement

Si vous achetez un immeuble de placement dans le seul but de percevoir des revenus locatifs et que ni vous, ni un copropriétaire, ni une personne liée n'y résidez à titre de résidence principale, vous ne pouvez pas demander le remboursement standard de la TPS/TVQ pour les habitations neuves. Dans ce cas, vous pourriez être admissible au « remboursement pour les immeubles de location construits à cette fin (PBRH) » amélioré qui a été introduit en 2023. Toutefois, ce remboursement majoré ne s'applique explicitement pas aux duplex ou aux triplex ; il est réservé aux complexes résidentiels à logements multiples plus grands, comptant au moins quatre logements (ou dix logements).

En revanche, si vous achetez un duplex neuf et que vous occupez l’un des logements à titre de résidence principale, vous pouvez bénéficier du remboursement régulier de la TPS/TVQ pour habitations neuves sur le logement que vous occupez. Dans ce cas, la JVM est évaluée comme étant la valeur totale du bâtiment et de tous ses logements. Si celle-ci est inférieure à 450 000 $ aux fins de la TPS et inférieure à 300 000 $ aux fins de la TVQ, vous pourriez alors demander un remboursement de taxe sur le logement que vous prévoyez occuper. Pour l’autre partie, vous devriez demander le remboursement pour les nouveaux immeubles résidentiels locatifs (NRRP) si le logement est loué à long terme et répond aux critères de ce programme.

Maisons construites par le propriétaire

Si vous construisez votre propre maison (ou engagez quelqu’un pour la construire) et prévoyez d’y vivre à titre de résidence principale, vous pouvez être admissible au remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves. Cependant, le calendrier diffère de celui de l’achat d’une maison neuve auprès d’un constructeur. En effet, dans le cas des maisons construites par le propriétaire, vous ne pouvez demander le remboursement qu’une fois la construction terminée, après avoir payé la TPS et la TVQ sur tous les matériaux et la main-d’œuvre admissibles. Il est donc très probable que le délai d’admissibilité au remboursement soit plus long. Vous devez également conserver soigneusement tous les documents et les reçus tout au long du processus de construction.

Rénovations et transformations importantes

Les propriétés faisant l'objet de rénovations importantes peuvent être admissibles au remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves. Comme pour les maisons construites par le propriétaire, le remboursement s'applique à la TPS et à la TVQ payées sur les matériaux et la main-d'œuvre admissibles utilisés dans le cadre de la rénovation.

Pour être admissibles, les rénovations doivent modifier considérablement la propriété, par exemple en ajoutant des pièces, en modifiant la structure ou en effectuant des améliorations majeures. Les réparations mineures ou les rénovations esthétiques, comme la peinture ou le remplacement d’équipements, ne sont pas admissibles.

Si vous n'êtes pas certain que vos rénovations répondent aux critères de « modification substantielle », une règle empirique simple peut vous aider : si vous pouvez encore reconnaître l'agencement intérieur et les murs d'origine après la rénovation, celle-ci n'est probablement pas admissible au remboursement de la TPS/TVQ.

Comme les rénovations importantes nécessitent une documentation détaillée, veillez à conserver toutes les factures, tous les reçus et tous les registres relatifs à la TPS/TVQ payée sur les matériaux et la main-d’œuvre. Vous en aurez besoin pour appuyer votre demande de remboursement une fois les travaux terminés.

Qui est admissible au remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves?

Vous pourriez avoir droit à un remboursement partiel de la TPS et de la TVQ que vous avez payées dans les situations suivantes :

1. Achat d'une maison neuve – Vous achetez un logement neuf ou ayant fait l'objet de rénovations majeures (y compris le terrain) auprès d'un constructeur.
2. Construction d'une maison – Vous construisez vous-même une unité résidentielle ou vous engagez quelqu'un pour le faire.
3. Rénovation d'une maison – Vous rénovez en profondeur votre logement vous-même ou vous engagez quelqu'un pour le faire.

Voyons comment le remboursement de la TPS/TVQ s'applique à chacune de ces situations. Nous conseillons aux lecteurs de passer directement à la section qui les concerne le plus.

Achat d'une nouvelle maison

Vérifiez chacun des points suivants pour voir si vous avez droit au remboursement de la TPS/TVQ lorsque vous achetez une maison neuve ou ayant fait l’objet de rénovations majeures auprès d’un constructeur :

• Vous et vos éventuels copropriétaires êtes des particuliers (et non des sociétés). Cela signifie que le remboursement est réservé aux acheteurs privés et non aux entreprises.
• La maison que vous achetez est une maison unifamiliale, une maison mobile ou une unité résidentielle en copropriété.
• Vous achetez le logement et le terrain en même temps auprès du même constructeur dans le cadre d'un seul contrat de vente.
• Vous ou un copropriétaire payez la TPS et la TVQ sur l'achat.
• Les travaux de construction ou de rénovation sont achevés à au moins 90 % lorsque la propriété vous est transférée ou est transférée à un copropriétaire.
• Vous, un membre de votre famille, un copropriétaire ou un membre de sa famille êtes le premier occupant lorsque les travaux sont terminés.
• Le logement devient votre résidence principale ou celle d'un proche, d'un copropriétaire ou d'un proche de ce dernier.
• Le prix d'achat (logement + terrain) est inférieur à 450 000 $ aux fins de la TPS et inférieur à 300 000 $ aux fins de la TVQ.

Construction d'une maison

Vérifiez chacun des points suivants pour savoir si vous avez droit au remboursement de la TPS/TVQ lors de la construction d'une nouvelle unité résidentielle :

• Vous et vos éventuels copropriétaires êtes des particuliers (et non des sociétés). Seuls les particuliers ou les copropriétaires peuvent demander le remboursement; les sociétés ne sont pas admissibles.
• L'unité est une maison unifamiliale, une maison mobile ou une unité résidentielle en copropriété.
• Vous ou un copropriétaire étiez propriétaire ou locataire du terrain avant le début des travaux.
• Vous ou un copropriétaire avez payé la TPS et la TVQ sur la construction de l'unité résidentielle.
• Vous, un membre de votre famille, un copropriétaire ou un membre de sa famille êtes les premiers occupants après l'achèvement des travaux.
• L'unité devient votre résidence principale ou celle d'un parent, d'un copropriétaire ou d'un parent de celui-ci.
• La juste valeur marchande (logement + terrain) est inférieure à 450 000 $ aux fins de la TPS et inférieure à 300 000 $ aux fins de la TVQ lorsque la construction est achevée à au moins 90 %.

Rénovation d'une maison

Cochez chacune des cases suivantes pour savoir si vous avez droit au remboursement de la TPS/TVQ lorsque vous effectuez des rénovations importantes dans une unité résidentielle :

• Vous et vos éventuels copropriétaires êtes des particuliers (et non des sociétés). Seuls les particuliers ou les copropriétaires peuvent demander le remboursement; les sociétés ne sont pas admissibles.
• Le logement est une maison unifamiliale, une maison mobile ou un logement en copropriété.
• Vous avez payé la TPS et la TVQ sur les travaux de rénovation de l'unité résidentielle.
• Vous, un membre de votre famille, un copropriétaire ou un membre de sa famille êtes les premiers occupants après la fin des travaux de rénovation.
• L'unité devient votre résidence principale ou celle d'un parent, d'un copropriétaire ou d'un parent de celui-ci.
• La juste valeur marchande (logement + terrain) est inférieure à 450 000 $ aux fins de la TPS et inférieure à 300 000 $ aux fins de la TVQ lorsque la rénovation est achevée à au moins 90 %.

Comment demander le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves au Québec ?

La demande de remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves au Québec est en réalité relativement simple. Contrairement aux autres provinces, le Québec administre le remboursement de la TPS fédérale pour le compte de l'ARC ainsi que sa propre TVQ provinciale. Ainsi, vous n'avez qu'à remplir un seul ensemble de formulaires couvrant à la fois la TPS et la TVQ.

Revenu Québec propose deux séries de formulaires. Vous devez choisir celui qui correspond le mieux à votre situation.

• Formulaire : FP-2190.AC-V : Utilisez ce formulaire si vous avez acheté une maison neuve auprès d'un constructeur.
• Formulaire : FP-2190.P-V : Utilisez ce formulaire si vous êtes propriétaire d'une maison neuve ou ayant subi des modifications importantes.

Comment remplir le formulaire FP-2190.AC-V

Souvent, les constructeurs demandent le remboursement de la TPS/TVQ au nom de l'acheteur et, soit :

• réduisent le prix de la maison à la clôture du dossier du montant du remboursement, ou
• soumettent eux-mêmes la demande de remboursement et vous versent le montant de la remise.

Ainsi, la première question du formulaire FP-2190.AC-V demande si la demande de remise a été déposée par le constructeur ou si elle sera déposée par vous en tant que particulier. Cochez la case appropriée et remplissez le reste du formulaire.

Le formulaire FP-2190.AC-V dûment rempli vous sera nécessaire pour finaliser l'achat de votre logement. Une fois cela fait, vous devrez saisir les informations suivantes :

• Vos informations personnelles, telles que votre prénom, votre nom, votre numéro d'assurance sociale, etc.
• Les informations concernant votre nouvelle maison, notamment l'adresse postale et si la maison est destinée à vous, à un copropriétaire ou à un membre de la famille de l'un des propriétaires.
• Date à laquelle vous avez conclu la promesse d'achat avec le constructeur.
• Date du transfert de propriété, c'est-à-dire la date figurant sur votre acte de vente.
• Le numéro de lot (ou numéro cadastral) de la nouvelle maison (vous le trouverez sur votre acte de vente).
• Le type de bien immobilier que vous achetez. Si vous n'êtes pas sûr, consultez notre guide sur les différents types de biens immobiliers et/ou renseignez-vous auprès de votre agent immobilier.
• Informations sur le constructeur.
• Un calcul du remboursement de la TPS et de la TVQ.

Comment remplir le formulaire FP-2190.P-V

Pour remplir le formulaire FP-2190.P-V, vous devez indiquer les renseignements suivants :

• Vos informations personnelles, telles que votre prénom, votre nom, votre numéro d'assurance sociale, etc.
• Des informations concernant votre nouvelle résidence ou votre résidence ayant subi des modifications importantes.
• Le numéro de lot (ou numéro cadastral). Vous le trouverez sur votre acte de vente.
• Le type de bien immobilier.
• Type de travaux effectués, par exemple, construction neuve, rénovation importante ou agrandissement majeur de la maison.
• Date d'achèvement des travaux de construction.
• La date d'emménagement ou, si vous avez vendu le bien avant d'emménager.
• Détails des travaux de construction ou de rénovation.
• Informations justificatives concernant la juste valeur marchande et les impôts payés.

Exonération de la TPS/TVQ pour les acheteurs d'une première maison

En 2025, le gouvernement fédéral du Canada a proposé de supprimer la TPS sur les maisons neuves dont le prix est inférieur à 1 million de dollars pour les acheteurs d'une première maison, tout en supprimant progressivement le remboursement pour les maisons dont le prix se situe entre 1 million et 1,5 million de dollars. Par exemple, une maison dont le prix se situe à mi-chemin entre 1 million et 1,5 million de dollars serait admissible à environ 50 % du remboursement maximal. Selon le prix d'achat, le remboursement de la TPS pour les acheteurs d'une première maison pourrait permettre aux acheteurs d'économiser jusqu'à 50 000 $ sur une maison neuve. L'objectif de cette proposition est de rendre l'accession à la propriété plus accessible aux acheteurs d'une première maison en réduisant les coûts initiaux et en encourageant la construction neuve.

En janvier 2026, le gouvernement provincial du Québec n’a pas l’intention dans l’immédiat de modifier de manière significative le remboursement de la TVQ pour les acheteurs d’une première maison. Toutefois, compte tenu de la croissance démographique rapide du Québec et de la pénurie persistante de logements abordables, il est possible que le gouvernement provincial envisage d’adopter une approche similaire à celle de la proposition fédérale à l’avenir.

Cela dit, il existe de nombreux crédits d'impôt pour les acheteurs d'une première maison au Québec. Ceux-ci peuvent s'ajouter au remboursement de la TPS/TVQ pour les maisons neuves. Ils comprennent des remboursements d'impôt fédéraux, provinciaux et municipaux. Vous trouverez ci-dessous une liste des principaux crédits d'impôt pour les acheteurs d'une première maison au Québec.

Programmes provinciaux (Québec)

• Crédit d'impôt pour l'achat d'une habitation au Québec – Un crédit d'impôt non remboursable qui aide les acheteurs d'une première habitation à réduire leur impôt provincial sur le revenu.
• Aide relative à la taxe de bienvenue – Certaines municipalités, dont Montréal, offrent des remises partielles ou totales sur les droits de mutation immobilière, souvent pour les acheteurs d’une première maison ou les familles avec enfants.

Programmes fédéraux (Canada)

• RREA – Régime d'accession à la propriété (RAP) – Permet aux acheteurs d'une première maison de retirer jusqu'à 60 000 $ de leur RREA pour acheter ou construire une maison, en franchise d'impôt, à condition que les fonds soient remboursés sur une période de 15 ans.
• Compte d'épargne pour l'achat d'une première maison (FHSA / CELIAPP) – Un compte d'épargne destiné aux acheteurs d'une première maison, dont les cotisations sont déductibles d'impôt et les retraits pour l'achat d'une maison admissible sont exonérés d'impôt.
• Crédit d'impôt pour l'achat d'une première maison (HBTC) – Un crédit d'impôt fédéral non remboursable qui réduit l'impôt sur le revenu à payer pour les acheteurs d'une première maison.
• Remise sur la TPS/TVH pour les habitations neuves – Permet aux acheteurs de récupérer une partie de la TPS payée sur les habitations neuves ou ayant fait l'objet de rénovations majeures (la partie TPS de la remise sur la TPS/TVQ pour les habitations neuves).

Foire aux questions sur le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves au Québec

Remarques finales

Le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves peut réduire considérablement le coût réel de l'achat, de la construction ou de la rénovation majeure d'une maison au Québec. Alors que les taxes de vente peuvent ajouter des dizaines de milliers de dollars au prix d'achat d'une maison neuve, comprendre le fonctionnement de ce remboursement peut vous aider à récupérer une partie importante de cette dépense.

Cela dit, les règles d’admissibilité, les seuils de prix et les exigences en matière de délais sont stricts. Des facteurs tels que la juste valeur marchande, l’usage prévu de la propriété, l’occupation et le type de travaux effectués ont tous une incidence sur votre admissibilité et sur le montant que vous pouvez réclamer. De petites erreurs ou des documents manquants peuvent retarder ou réduire votre remboursement, c’est pourquoi il est essentiel de tenir des registres minutieux et de remplir les formulaires avec précision.

N'oubliez pas que le remboursement de la TPS/TVQ pour les habitations neuves n'est qu'un élément parmi l'ensemble plus large de mesures incitatives offertes aux acheteurs de maison au Québec. Combiné aux programmes fédéraux, provinciaux et municipaux, il peut jouer un rôle important pour rendre l'accession à la propriété plus abordable. C'est particulièrement le cas pour les acheteurs d'une première maison.

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